Tarımsal Mülk Vergi İndiriminde Değişiklikler Neler?

Tarımsal mülk vergi indirimi ve işletme mülkü vergi indirimi, 6 Nisan 2026'dan itibaren reforme edilecek.

%100 indirim oranı için ödenek 2,5 milyon sterlin olarak belirlenecek, bu miktarın üzerinde %50 indirim oranı uygulanacak. Bu, bir çiftin, sıfır oranlı bant gibi mevcut ödeneklerin yanı sıra, aralarında tarımsal veya işletme varlıklarından 5 milyon sterline kadar vergisiz aktarım yapabileceği anlamına geliyor.

Tarımsal mülk vergi indirimi ve işletme mülkü vergi indirimindeki reformlar, yalnızca tarımsal ve işletme varlıklarına sahip az sayıda mülkün ek miras vergisi ödeyeceğini gösteriyor. Hükümet, 2026-27'de tarımsal mülk vergi indirimi talep eden, işletme mülkü vergi indirimi de talep edenler dahil, 185'e kadar mülkün daha fazla miras vergisi ödemesini bekliyor. Bu, 2026-27'de tarımsal mülk vergi indirimi talep eden tüm mülklerin %85'inin, işletme mülkü vergi indirimi talep edenler dahil, değişiklikler nedeniyle daha fazla vergi ödemeyeceği tahmin ediliyor.

Hükümet, çiftlikleri ve işletmeleri desteklerken, tarımsal mülk vergi indirimi ve işletme mülkü vergi indirimini reforme etmeye kararlı. Bu reform, kamu maliyesini düzeltme ve kamu hizmetlerini finanse etme hedeflerine ulaşmada hükümete destek sağlayacak.

Tarımsal Mülk Vergi İndirimi Nedir?

Tarımsal mülk vergi indirimi, bir tür miras vergisi indirimidir. Çiftçilerin ve arazi sahiplerinin, tarım arazisi sonraki nesle aktarıldığında ödemeleri gereken vergi miktarını azaltır.

İşletme mülkü vergi indirimi benzerdir, ancak mülkün parçası olan işletme varlıkları için geçerlidir.

6 Nisan 2026'dan İtibaren Neler Değişiyor?

6 Nisan 2026'dan itibaren, miras vergisinden tam %100 indirim, tarımsal ve işletme mülkünün ilk 2,5 milyon sterlinlik birleşik değeriyle sınırlandırılacak.

Bu 2,5 milyon sterlinlik ödeneğin üzerinde, etkilenen bireyler, uygun varlıklarda miras vergisinden %50 indirimden yararlanacak ve standart %40 yerine %20'ye kadar düşük etkin oranda miras vergisi ödeyecek. Bu vergi, 10 yıl boyunca eşit taksitlerle faizsiz olarak ödenebilecek.

Bu, bireylerin miras vergisi için yararlanabileceği diğer eş muafiyetleri ve sıfır oranlı bantların üzerine ekleniyor. Tüm bireysel mülkler, miras vergisi için 325.000 sterlinlik vergisiz eşiğe (sıfır oranlı bant) sahiptir.

Eş veya medeni partnerin ölümünde kullanılmayan 2,5 milyon sterlinlik ödenek, hayatta kalan eşe veya medeni partnerine devredilebilir. Bu, onu sıfır oranlı bant gibi yapar.

Bu, bir çiftin, sıfır oranlı bant gibi mevcut ödeneklerin yanı sıra, aralarında tarımsal veya işletme varlıklarından 5 milyon sterline kadar vergisiz aktarım yapabileceği anlamına gelir.

Aşağıdaki örnekler, 2,5 milyon sterlinlik ödenek ve sıfır oranlı bant temelinde bir varsayımdır ve vergi hesaplamasını etkileyebilecek diğer özel durumları dikkate almaz. Bazı durumlarda, bireyler daha fazla mirası vergisiz aktarabilir. Örneğin, mülk nispeten az sayıda tarımsal veya işletme mülkü vergi indirimi için uygun olmayan varlık içeriyorsa, sıfır oranlı bant, 2,5 milyon sterlinlik ödeneğin üzerindeki tarımsal veya işletme mülkü için %50 indirim oranına uygun varlıklara uygulanabilir. Ayrıca, 175.000 sterlinlik konut sıfır oranlı bandı, 2 milyon sterlinin üzerindeki mülkler için kademeli olarak azaltılır, bu nedenle bunun uygulanıp uygulanmayacağı mülkün gerçeklerine bağlı olacaktır.

Örnek 1: Evli veya medeni birliktelik içindeki bir çifte ait çiftlik

Evli veya medeni birliktelik içindeki bir çiftin bir veya her iki üyesine ait bir çiftlik, 5,65 milyon sterline kadar vergisiz aktarılabilir.

Hayatta kalan eş veya medeni partner, uygun tarımsal veya işletme varlıkları için ek 2,5 milyon sterlinlik ödenekten yararlanabilir. Bu, kullanılmayan sıfır oranlı bantların üzerine eklenir.

Bu, çiftliğin ortaklaşa veya yalnızca çiftin bir üyesine ait olup olmamasına bakılmaksızın geçerlidir. 2,5 milyon sterlinlik ödenek, kullanılmadığı takdirde ölümde eşine devredilebilir, böylece hayatta kalan eş, mülkündeki tarımsal varlıklara karşı kullanmak üzere 5 milyon sterlinlik ödeneğe sahip olur.

Kişi 1: Tüm varlıklar, eş muafiyetinden yararlanarak eşe/medeni partnerine devredilir, bu nedenle miras vergisinden muaftır. Kullanılmayan 325.000 sterlin + 2,5 milyon sterlinlik ödenekler, ölümde Kişi 2'ye devredilir

Kişi 2: 650.000 sterlin (325.000 sterlin + 325.000 sterlin) + 5 milyon sterlin (2,5 milyon sterlin + 2,5 milyon sterlin)

Vergisiz aktarılan toplam: 5,65 milyon sterlin

İlk ölüm 6 Nisan 2026'dan önce gerçekleşirse, 2,5 milyon sterlinlik ödeneğin tamamının hayatta kalan eşe veya medeni partnerine devredilmek üzere mevcut olacağı varsayılacaktır.

Örnek 2: İki kişiye ait çiftlik

Bir çiftliği ortaklaşa sahip olan iki kişi (kardeşler gibi), 5,65 milyon sterline kadar bir çiftliği vergisiz aktarabilir. Bu, her birinin standart 325.000 sterlinlik sıfır oranlı bandını birleştiren 650.000 sterlin ve bunun üzerine, mülklerindeki tarımsal varlıklar için her biri 2,5 milyon sterlinlik vergisiz ödenekten oluşur.

Kişi 1: 325.000 sterlin + 2,5 milyon sterlin

Kişi 2: 325.000 sterlin + 2,5 milyon sterlin

Vergisiz aktarılan toplam: 5,65 milyon sterlin

Örnek 3: Bir kişiye ait çiftlik

Bir çiftliğe sahip olan bir kişi, arazi ve mülkü 2,825 milyon sterline kadar vergisiz aktarabilir. Bu, standart 325.000 sterlinlik sıfır oranlı bandı ve mülkündeki tarımsal varlıklar için ek 2,5 milyon sterlinlik vergisiz ödenekten oluşur.

Vergisiz aktarılan toplam: 2,825 milyon sterlin (325.000 sterlin + 2,5 milyon sterlin)

Hükümet Neden Bu İndirimleri Reforme Ediyor?

Hükümet, bu indirimleri daha adil hale getirmek için daha iyi hedefliyor.

2024 Sonbahar Bütçesi'nde yayınlanan rakamlar, en üst %7'nin (en büyük 117 talep) tarımsal mülk vergi indiriminin toplam değerinin %40'ını oluşturduğunu gösteriyor. Bu, 2021-22'de vergi mükellefine 219 milyon sterline mal oldu. Taleplerin en üst %2'si (37 talep), tarımsal mülk vergi indiriminin %22'sini oluşturuyor ve 2021-22'de 119 milyon sterline mal oldu.

Her yıl çok az sayıda talep sahibinin bu kadar önemli miktarda indirim talep etmesi, bu paranın kamu hizmetlerini finanse etmek için daha iyi kullanılabilecekken, adil değildir.

Bu, Tarım Arazisini Aktarmanın Diğer Yollarını Nasıl Etkiler?

Eşler ve medeni partnerler arasındaki transferler için tam muafiyet uygulanmaya devam edecek. Bu, bir eşe veya medeni partnerine bırakılan tarımsal ve işletme varlıklarının vergisiz olacağı anlamına gelir.

Ölümden yedi yıldan fazla önce bireylere yapılan bağışlar, miras vergisi kapsamı dışında kalmaya devam edecek. Ölümden yedi yıl içinde yapılan bağışlarda ödenen verginin etkin oranı, koşullara bağlı olarak transferden 3 yıl sonra kademeli olarak azalır.

Çiftçiler İçin Başka Hangi Finansman Mevcut?

Hükümet, bu Parlamento döneminde sürdürülebilir tarım ve gıda üretimine rekor 11,8 milyar sterlin ayırdı. Bu, doğa dostu tarıma yapılan en büyük finansal yatırımı içerir ve Çevresel Arazi Yönetimi şemaları aracılığıyla doğa dostu tarıma desteği, 2023-24'te 800 milyon sterlinden 2028-29'a kadar yılda 2 milyar sterline çıkarır.